400-166-3656
首页税收干货 › 报告老板,“资产负债表”你要懂点!

报告老板,“资产负债表”你要懂点!

报告老板,“资产负债表”你要懂点!

大家知道“资产负债表”吗?大概长什么样子吗?

今天的这个课题,不是想让企业家真正的学会做账,那毕竟是财务的事情,如果老板都会自己做账。那么好多财务怎么吃饭呢,对吧?所以,希望大家通过今天这堂课了解财务报表,知道财务做的帐是否整正确,看出企业运营状况如何,清楚企业有哪些问题及如何去规避。

1、下面是一张国内通用的资产负债表(国外是上下结构,但记录的内容是大同小异的),现在看不懂不要紧,先知道它长这个样子:

资产负债表其实没有什么高深莫测!下面我设置个场景,大家一起做资产负债表哦!做出来后,成就感大大滴!开始今天的 财务报表-资产负债表专题探讨!

还记得这个案例吗。咱们上次”利润表“的课程讲的这个朋友的公司,为他算了利润表。错过的同学请先戳这里补课:一道题搞懂“利润表”,分分钟逆袭MBA!

今天我们仍然讲这个公司。

懂一丢丢的朋友们,来算算,这个公司15年底,这家公司的资产负债表长啥样,里面数据都是啥?暂不考虑应交税金啥的哈。不懂的朋友们,上完今天的课就可以做资产负债表了。

2、先聊下,什么是资产负债表,干嘛用的?为什么要有这张表?

做财务的小伙伴们,肯定很熟悉,经常说,“报告老板,报表发到你邮箱咯,请及时确认哦”。

对于小微企业的报表,通常有三个,资产负债表,利润表,现金流量表(暂不谈)。我们上期讲到的利润表,大家知道了,利润表简单理解是核算企业收入多少,成本多少,利润多少的。那么资产负债表,是用于核算企业的资产,负债等情况的。比如账上还有多少钱,别人欠我多少钱,我欠别人多少钱,等等。

资产负债表有用吧?是不是感觉比利润表用处还大?万一别人欠我的钱算错了,那岂不是吃大亏了。巴菲特说,“我比大多数人更关注公司的资产负债表。”

资产负债表一般长这个样:

左边记录资产即企业拥有的东西,右边记录欠别人的负债和原始公司股东投入和赚来的钱。

为什么说资产=负债+所有者权益呢。可以这么理解。公司刚开始注册时啥都没有,资产要么是原始股东投入的,要么是问别人借来的。对吧。先这么理解下。我们稍后通过案例来分析。

企业的资产,通常有 货币资金(钱),应收账款,固定资产等等。企业的负债,通常有短期借款(比如贷款),应付账款,应发工资等等。

3、案例分析

我们上期讲了,这家公司辛辛苦苦做了一年,因为第一年,市场还没打开,第一年是亏的,亏了15万对吧(不知道为啥亏15万,戳这里:一道题搞懂“利润表”,分分钟逆袭MBA!)。我们就不讨论。我们说了,报表不仅包括利润表,还有重要的资产负债表呢。企业亏了不要紧,只要有资产,不要资不抵债,第二年才能使劲做业务赚钱,扭亏为盈对吧。

所以我们分析分析这家公司的资产负债情况。看看公司第二年情况会不会好转,至于破产不?

大家先看下,15年底,这个朋友的公司,帐上有多少钱?今天我来给大家讲讲老会计,就是几十年前的老会计怎么做账的:

这样看的明白吗?就是收到的钱记录一下,付出去的钱记录清楚;收到的减去支付出去的,就是银行存款余额,对不对?这也是我们所谓的银行日记流水账。PS: 经常有小出纳如果记不清楚流水账,会被boss狠狠的批的。对不对?

这个计算的方法大家都能理解了吧。好了,说说这个老板15年底还有哪些固定资产?固定资产大家告诉我15年底金额是多少?不考虑折旧。

固定资产如果15年没有坏掉等被处理了,也暂时不考虑折旧的话,余额还是11万。即这家公司资产负债表上固定资产一栏金额是11万。

好了,大家想想,这家公司还有资产没?

我刚才在普及什么叫资产负债表的时候,提到了,资产=负债+所有者权益、所有者权益包含股东投入的资金和企业历史赚到的没分红的利润。可以这么理解,股东投入的款已经放到银行里了。算我的资产了,对不对?那么投入的钱,我要有个地方记录,说公司收到某某股东的投资款了,所以会在所有者权益栏里计录。

案例3.2中有1个合同只完成了50%,这个客户一分钱都还没支付。我们说了小微企业一般这种情况没开票没收到钱,就不确认收入,所以也不确认应收,作为公司的资产。只有确认了收入,虽然没收到钱,计入应收账款,那么就能计入资产。

所以原来利润表里,案例3.2 小微企业因为不确认收入,所以也不确认为应收资产。

案例3.3 的情况,完全都还没开始做服务,收到的预付款4万块,不仅不能作为资产,还要作为负债处理呢。这里是很难理解的地方。预付也是资产啊,怎么理解?预收是负债,怎么理解?

比如你想买个电脑,预付了商场钱。但是商场没货,你觉得你预付的钱,是你的,还是商场的?对啊,如果商场不给我货,我分分钟要让他退款的。虽然钱预付给他了,但是钱还属于我控制的。只要他不给我提供服务提供商品,还是我的资产。同样,预收也是同样的道理。别人先把钱给了你,你预收了,同样,你不提供服务给人家。人家也是分分钟就可以让你退钱的啊。所以预收,不能算资产,算负债。

但是虽然说预收是负债,预付是资产。但是我们还是想要多多的预收,不想要预付对不对?因为先收到预收款,主动权就在于自己了。只要我按合同提供了服务,这钱就是我的了。那时候我就能控制了,到时候预收就变成真正的资产了。所以最终,资产负债表结果是这样子的,大家觉得神奇不?

4、小微企业常用会计科目

下面来介绍一下小微企业经常会碰到的几个会计科目,我们大家来了解一下。.

1. 根据公司的规模、大小、经营的行业不一样,有些科目就没有数据。

比如服务型的公司,他是提供服务的,它可能没有货,这家公司不用卖货。那么,所以你在看这张报表的时候第9行的“存货”科目,可能就没有数字,这是正常的。比如第31行的“短期借款”科目。比如我企业经营的好,没有问银行或者其他金融机构贷过款。那么短期借款这行也没有数据,也是正常的,对不对?如果我要借了款,还没有还别说借了一百万,那这里可能数字就是一百万。所以,有没有数据是根据企业的规模,还有你的经业务来的。

2. “货币资金”

其实我觉得大家应该都明白,我这里主要是想强调一点是:“货币资金”是说我公司现拥有的钱。我这里提一下哦,就是资产负债表基本上是按月出,而且是月底的,就每个月基本上是一张报表。那么,我这里的日期是2015年12月31号的报表,那么我的货币资金就代表2015年12月31号为止,截止到这个时间点。我手里的现金,还有我公司所有银行帐上的钱就是我的“货币资金”的价值。

比如说作为审计,我们去看“货币资金”对不对是怎么看?货币资金是存在银行里的,我们可以去拉银行对账单,看看银行的反馈,来证明你这个帐是对还是不对。

3. “应收账款”

“应收账款”是指客户欠你的钱。前提是真正欠你哦,因为有些企业家可能会有一些误,比如,老板刚签了个单子,一百万,还没发货给客户。每个月也让会计把报表给他看,他会说:“哎!我最近不是签了一个单子吗?一百万!那怎么“应收账款”上没有记录这笔呀?”

那会计怎么记录才好?如果是说,还没开始服务,这个单子还没开始做。那么如果你记录了“应收账款”,你就要记录“收入”一百万,对吗?那么,有了”收入“就要交税,对吗?所以说生意都还没做呢,怎么可能让我交税,这时你就不愿意了,所以我说。报表上的一些数字体现的都是,根据权责义务已经真正发生的。

怎么样才能知道“应收账款”对不对?经常是有一个叫”函证“的,意思就是说,我来审你公司的账了,那我向你的客户,也就是欠你钱的那个那个客户发函,说我们正在审计希望对帐。看看你客户那里记录的是不是欠你这么多钱?要客户承认才能证明你这个“应收账款”是准确的。

4. “固定资产”

比如说个人买了房子、买了车子,都叫固定资产,对不对?当然同样的概念,其实国家对公司的管理和你个人对家庭的管理是一个概念。公司买了一些机器设备,买了一些电脑设备之类的,相对于公司的费用来说,金额可能稍微比较大一些,使用的年限是超过一年的。然后所以这些都会记住的公司的“固定资产”这个科目里面来。那么企业家在看这个固定资产科目的时候,看看这个余额会不会觉得,原来我公司买了这么多资产,然后我现在自己账上的资产都是什么样子的,都多少多少钱?

5. “负债”

负债道理类似于资产,资产就是我公司拥有的资产,负债就是我想要公司有这么多资产,可能因为能力不够借的一些钱。“短期借款”就是我的贷款;“应付账款”是你应付给别人的钱,这个具体我们在加强班的时候再详细分析。

6. “实收资本”

“实收资本”是企业家也很关心的地方。举个例子,就是说,现在大家都知道,很多企业都是“认缴制”了,可能也就认缴个一百万两百万,而且都是三十年五十年(我看更夸张的是一百年,我也不知道工商局怎么审核通过的)。

“实收资本”是什么概念,我刚才提了现在到大多都认缴制,如果你只是“认”还没有“缴”,那么你这“实收资本”这里是没有金额的。然后,你实际交钱进来的时候其实也是有条件的,比如说你股东打进来的钱,最好是备注是投资款(摘要写上投资款)。这样才可能作为“实收资本”。因为现在取消了验资,所以说一定要你在打款的时候要严谨一些。有些老板可能会说,我已经给公司很多钱,怎么还“实缴资金”没到位?就可能是因为打款时候没有标注“投资款”,被认为是“借款”。所以说大家对这个“实收资本”的概念要理解一下。

7. “未分配利润”

所有者权益中最重要的一个科目是51行的“未分配利润”。这个意思是说,从你公司成立之日起,收入减掉成本减掉些杂七杂八的成本费用算出来的利润。很多企业现在基本上都不是很及时的分配的,因为都要积累资本嘛!其实我不看不用看利润表,都知道你公司累计到现在赚了多少钱?就是通过51行“未分配利润”来看的。

PS: 大家好好学,以后每个家庭都需要准备这个的,美国的每个家庭都需要每年提供这个给政府。

5、报表的使用者不同,评价角度也不同

当然资产负债表呢,是一个企业整体情境情况的一个反应。这里不能说某家公司,因为资产好负债少利润高就是很好的公司,或者是说而这家公司虽然有一些负债就不是很好的公司。这个概念要看企业在发展什么?是初创期呀!还是成长期还是扩大规模期,是不一样的概念。那么,我们说报表的使用者不同,评价角度也不同。

如果你是经营者,你关心企业各方面的状况;

如果你是债权人,你关心的是企业的偿债能力;

如果你是投资者,你关心的是企业未来的发展能力。

所以不同的人看同样的报表,感受是不一样的。有的感觉哎,企业还行。有的感觉企业不行。比如银行贷款,很多小微企业都是做的假报表给银行。银行贷款,银行一般都要求企业的资产比较多。这样子贷款给你,万一没钱还,银行可以申请处理你的资产还债。

所以以后,作为老板,不要求多么的懂财税知识,不需要知道那些这么多票据怎么做账,但是至少要知道怎么看财务报表!

今天聊的还只是财务报表的普及知识。实际中,还有很多很多复杂和特殊处理。比如条件不同,计入的地方和金额都不一样。以后咱们再接再厉!

具体的可能还会有比较迷茫的地方。先知道框架,以后QA会逐个逐个会计科目具体解读。


转载本站文章请注明出处:青浦区税收优惠政策

上一篇:

下一篇:

财税社群

微信公众号

微信税筹群

电话咨询

400-166-3656

客服咨询

  • 灵活用工解决方案
  • 税收洼地优惠政策
  • 核定征收节税方案
  • 个人代报税咨询
  • 更多

    更多