运用税收洼地进行税收筹划

2020-10-29 16:49

在我国,因为东西部发展不均衡导致很多地区经济跟不上,贫富差距比较大,以经济建设为中心一直是国家的重要战略目标。一个地区企业的增长数量往往能影响到该地区GDP的增长,对于西部地区而言除了本土企业,涉及到招商外地企业就比较困难,因为当地可能没有好的资源环境、便利交通、优质市场能够吸引到企业,这就使得这些地区的经济发展一直处于一个难以提高的水平。但近几年,西南地区的政府部门响应国家号召,出台了各项招商引资的政策,其中对于企业税收来讲最重要的就是总部经济税收优惠政策。
总部经济税收优惠政策重点在于对入驻享受政策的企业提供非常好的税收筹划环境,帮助企业合理合法减轻税收压力。例如在某园区成立个人独资企业即可享受核定征收,核定所得税为开票金额的2%,综合税率5.15%,是各种缺乏成本费用的服务行业进行税收筹划的好办法;企业入驻给予优质税收优惠政策:核定征收、财政扶持70%;而有限公司就更直接了,成立新公司、子公司、分公司或者迁移到园区,每月所缴纳的增值税和企业所得税均可在次月享受返还,返还比例是地方留存的最高有70%,纳税大户更是可以一事一议。企业在园区当地缴纳的增值税,财政以地方留存(50%)的最高会有70%扶持给企业,当月纳税,扶持奖励次月兑现。例如企业当月在园区缴纳100万增值税,地方留存50万,次月按照比例扶持企业35万。
企业在园区当地缴纳的企业所得税,企业以地方留存(40%)的最高会有70%扶持给企业,以100万为例,扶持给企业的就会有28万。另外纳税大户一事一议,给企业的扶持比例按照企业的税收调整,上不封顶!!
此外当地注册个人独资企业还可享受核定征收政策,核定所得税税率2%,综合税率5.15%,受到很多成本低利润高的服务类型企业采用。
举例:高利润商贸型企业
1、贸易型个人独资企业(采购平台):
企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。
2、贸易型个人独资企业(销售平台):
企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体最低税负。
3、贸易型个人独资企业(独立核算):
将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购,再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于是直接跳过企业A,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受优惠税率和扶持政策。
4、服务型个人独资企业:
企业A,设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。
对于企业A而言,其实只是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题。
以上就是关于运用税收洼地进行税收筹划的方法,想要了解更多税务筹划内容,可拨打电话:400-166-3656

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